SISTEMA DE CONTROL INTERNO






¿Qué es el Sistema de Control Interno?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales:


¿Cuál es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de:

  • Reducir los riesgos de corrupción
  • Lograr los objetivos y metas establecidos
  • Promover el desarrollo organizacional
  • Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
  • Asegurar el cumplimiento del marco normativo
  • Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
  • Contar con información confiable y oportuna
  • Fomentar la práctica de valores
  • Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementación del sistema de control interno

Se deben cumplir las tres fases siguientes:


PLANIFICACIÓN

Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un plan de trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su funcionamiento.
EJECUCIÓN

Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las políticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes que éstas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos que la administración ha adoptado.

EVALUACIÓN

Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua.

Importante
El sistema de control interno está a cargo de la propia entidad pública. Su implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores. ¿Cuál es el rol de la Contraloría? La CGR es responsable de la evaluación del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que hace de conocimiento de la administración para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.

DIRECTIVAS

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL

Directiva Elaboración Plan Operativo Institucional
Resolución de Alcaldía que aprueba Directiva de Elaboración POI
CUADRO DE NECESIDADES

Directiva Elaboración del Cuadro de Necesidades
Resolución de Alcaldía que aprueba Directiva de Elaboración del Cuadro de Necesidades
CONTRATACIONES MENORES O IGUALES A 8 UIT

Directiva para la Contratación de Bienes y Servicios menores o iguales a 8 UIT
Resolución de Alcaldía que aprueba Directiva para la Contratación de Bienes y Servicios menores o iguales a 8 UIT
ELABORACION DE REQUERIMIENTOS

Directiva para la Elaboración de Requerimientos
Resolución de Alcaldía que aprueba Directiva para la Elaboración de Requerimientos
INDAGACION DE MERCADO

Directiva para la Elaboración de Indagación y Estudio de Mercado
Resolución de Alcaldía que aprueba Directiva para la Elaboración de Indagación y Estudio de Mercado
CARTAS FIANZA

Directiva para la Verificación, Registro, Control, Custodia... de Cartas Fianza
Resolución de Alcaldía que aprueba Directiva para la Verificación, Registro, Control, Custodia... de Cartas Fianza
MARCO DE CONTRATOS

Directiva para las Acciones en el Marco de Contratos
Resolución de Alcaldía que aprueba Directiva para las Acciones en el Marco de Contratos